¿Es su «negocio» sólo un pasatiempo?

El hecho de que ganes algo de dinero no significa que tu pasatiempo sea un negocio, al menos no según el IRS. Foto: fasteddy760

Hay una vieja canción de Gershwin que dice: «Tú dices tomate, yo digo tamahtoe … cancelemos todo». Los contribuyentes y el IRS tienen su propia versión: «Tú dices pasatiempo, yo digo negocios».

La diferencia entre negocios y pasatiempos es que tienes que demostrar que tu pasatiempo es un negocio pasando no una, sino nueve pruebas. Es importante porque el resultado de las pruebas del negocio de los pasatiempos puede tener implicaciones fiscales bastante serias.

En pocas palabras, la diferencia entre un negocio y un pasatiempo se reduce a cómo se tratan los gastos / pérdidas. Los gastos y pérdidas comerciales son totalmente deducibles, mientras que los gastos relacionados con un pasatiempo solo son deducibles hasta el monto de los ingresos que haya obtenido de su pasatiempo.

Gran parte de la confusión para los contribuyentes se produce cuando clasifican su pasatiempo como una pequeña empresa porque genera algunos ingresos. La definición del IRS de un pasatiempo no es del todo útil, ya que clasifica un pasatiempo como una actividad en la que participa «por deporte o recreación, no para obtener ganancias».

Por ejemplo, una persona que restaura autos clásicos y los vende con fines de lucro debería considerarse una empresa, ¿verdad? No necesariamente. Alguien que restaura uno o dos autos al año puede considerarse un negocio. Por otro lado, alguien más que restaure y venda seis autos al año aún podría considerarse un aficionado.

El caso es que, por más loco que parezca, la diferencia entre un pasatiempo y un negocio no es una cuestión de volumen. Se trata de intención. Las siguientes preguntas, o pruebas, pueden ayudarlo a distinguir entre un pasatiempo y un negocio:

La forma en que el contribuyente desarrolló la actividad.
¿Lleva libros precisos y los utiliza para mejorar su rendimiento?La experiencia del contribuyente o de sus asesores.
¿Busca orientación profesional para mejorar sus prácticas comerciales?El tiempo y esfuerzo invertido por el contribuyente en el desarrollo de la actividad.
¿Está invirtiendo el tiempo suficiente para que el negocio sea exitoso?La expectativa de que los activos utilizados en la actividad puedan revalorizarse.
¿Está planeando generar ganancias a partir de la apreciación de activos?El éxito del contribuyente en el desarrollo de otras actividades similares o disímiles.
¿Ha pasado de ser rentable a rentable en actividades similares?El historial de ingresos o pérdidas del contribuyente con respecto a la actividad.
¿Ha sido rentable en al menos tres de los últimos cinco años para la mayoría de las empresas?La cantidad de ganancias ocasionales, si las hay, que se obtienen.
Incluso una pequeña ganancia obtenida cada año proporciona una fuerte evidencia de un negocio en lugar de un pasatiempo.El estado financiero del contribuyente.
¿Tiene otras fuentes de ingresos que estén siendo compensadas por la actividad?Elementos de placer o recreación personal.
¿Tiene la actividad elementos personales significativos (indica un pasatiempo)?

Recuerda nuestros dos restauradores automáticos. El tipo que fabricaba solo dos autos al año obtenía ganancias constantemente de los autos que restauraba y mantenía registros detallados de lo que gastaba en repuestos y herramientas. Prestó especial atención al mercado de automóviles clásicos y eligió solo restaurar los automóviles que sabía que tenían demanda.

El restaurador que hacía seis autos al año solo podía estimar sus costos y solo pasaba unos dos fines de semana al mes trabajando en proyectos. La mayoría de los años perdió dinero en gran parte porque eligió restaurar automóviles que le parecieron interesantes. Muchos de los autos que restauró no apreciaron su valor año tras año, incluso cuando fueron completamente restaurados.

Deducir gastos de pasatiempos

Si resulta que lo que pensaba que era un negocio secundario es en realidad un pasatiempo que genera ingresos pero no una ganancia, aún puede deducir algunos o todos sus gastos, lo que significa que es muy probable que no deba impuestos sobre los ingresos. usted gana.

Para deducir los gastos de pasatiempos, debe detallar sus deducciones (complete un Anexo A). El IRS tiene tres categorías de gastos que puede deducir, y deben usarse en orden y solo hasta el máximo permitido por cada uno.

Las deducciones que un contribuyente puede tomar para actividades personales y comerciales, como los intereses e impuestos hipotecarios de la vivienda, se pueden tomar en su totalidad. los salarios, se pueden tomar a continuación, en la medida en que el ingreso bruto de la actividad sea mayor que las deducciones de la primera categoría.Las deducciones comerciales que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización, se toman en último lugar, pero solo en la medida bruta Los ingresos de la actividad superan las deducciones realizadas en las dos primeras categorías.

La línea de fondo

La aplicación del IRS de las reglas de pérdida de pasatiempos significa que si realmente está operando un negocio secundario, debe tratarlo como un negocio y estar preparado para probar su reclamo ante un representante del IRS. Quizás la forma más segura de tener incluso un negocio legítimo, uno que cumpla con ocho de los nueve criterios para un negocio, considerado un pasatiempo es tener pérdidas constantes año tras año. El IRS ve esto como el indicador más importante de que una empresa es en realidad solo un pasatiempo.

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