¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta para el año fiscal 2020-21? ¿Qué estructura fiscal seleccionar?
¡Aquí está la respuesta a estas preguntas!
Según el presupuesto 2020, no puede reclamar ninguna deducción o exención fiscal si planea optar por una nueva estructura fiscal. Por lo tanto, como contribuyente individual, si opta por el nuevo régimen fiscal con una tasa impositiva reducida, debe renunciar a todas las exenciones fiscales disponibles en la actualidad. Afortunadamente, tiene la opción de continuar con la estructura tributaria anterior. La persona asalariada puede cambiar entre la estructura fiscal antigua y la nueva.
En primer lugar, hablaremos sobre qué deducción y exención de impuestos debe renunciar en caso de optar por una nueva estructura de impuestos con tasa de impuestos reducida. En segundo lugar, tomaremos algunos casos de prueba y haremos el cálculo del impuesto sobre la renta para el año fiscal 2020-21 para saber qué estructura tributaria seleccionar.
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Lista de deducciones y exenciones fiscales no permitidas en la nueva estructura fiscal
# 1 Deducción de impuestos bajo la Sección 80C
La deducción fiscal más popular de 1,5 Lakh según la sección 80C no se aplica a la nueva estructura fiscal. Esto significa que no puede reclamar ningún beneficio por la inversión realizada en los instrumentos como PF, PPF, prima de seguro de vida, matrícula escolar de los niños, ELSS, PPF, NPS, etc.
Puede reclamar la deducción bajo la sección 80CCD por la contribución del empleador a cuenta del empleado para NPS.
# 2 Deducción de impuestos bajo la Sección 80D
No se permite ninguna deducción de impuestos para la prima del seguro médico y el chequeo médico preventivo bajo la sección 80D para la nueva estructura de impuestos.
# 3 Sin beneficios de LTA
Para la nueva estructura impositiva LTA: no se permite la exención de la asignación de viaje que actualmente está disponible para los empleados asalariados dos veces en un bloque de cuatro años.
# 4 HRA
HRA es el subsidio de alquiler de la casa. El empleador paga la HRA a las personas asalariadas como parte del salario. El contribuyente anterior pudo reclamar la HRA hasta cierto límite. En la nueva estructura fiscal no está permitido.
# 5 Deducción estándar
Un beneficio de deducción estándar de 50000 rupias actualmente disponible para los contribuyentes asalariados no es aplicable en la nueva losa de impuestos.
# 6 Beneficios de la Sección 80TTA
La sección 80TTA proporciona una deducción de 10000 rupias sobre los ingresos por intereses. En el nuevo régimen fiscal, este beneficio no está disponible.
# 7 Beneficios de la Sección 80DDB
Los beneficios por discapacidad según la sección 80DDB hasta Rs.40000 no están disponibles en caso de que planee optar por una nueva estructura de impuestos reducidos.
# 8 Préstamo para educación de la Sección 80E
La exención fiscal permitida sobre los intereses pagados por el préstamo educativo no será reclamable en virtud de la sección 80E.
# 9 Sección 80G de donación
Pudiste hacer una donación bajo la sección 80G y reclamar un beneficio de impuestos sobre la renta de una cantidad equivalente. Dicha deducción no está disponible en estructura de impuesto reducido.
# 10 Sección 24 Intereses de préstamos hipotecarios
En virtud del artículo 24 de la Ley del impuesto sobre la renta, una persona puede reclamar una deducción fiscal sobre el pago de intereses del préstamo para la vivienda hasta un monto máximo de 200.000 rupias. Este beneficio no se extiende si opta por una nueva estructura tributaria.
En resumen, toda la deducción aplicable bajo el capítulo VIA como la sección 80C, 80CCC, 80CCD, 80D, 80DD, 80DDB, 80E, 80EE, 80EEA, 80EEB, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC, 80IA, 80-IAB, 80-IAC, 80 -IB, 80-IBA, etc) no serán reclamables por quienes opten por el nuevo régimen fiscal.
Cálculo del impuesto sobre la renta AF 2020-21 (AY 2021-2022)
Ahora calculemos los beneficios fiscales reales haciendo el cálculo del impuesto sobre la renta y comparando ambas estructuras fiscales en varios casos.
Caso 1 – Individuo asalariado que reclama una deducción común (80C, 80D) y beneficios de préstamo hipotecario
En el primer caso, tomaré el ejemplo de un individuo asalariado con ingresos de 20 Lakh y 10 Lakh. Consideremos en ambos casos el individuo se beneficia de la deducción estándar de 50000 rupias, la deducción de 1,5 lakh de rupias en la sección 80C, 25000 rupias en la sección 80D e intereses sobre préstamos hipotecarios de hasta 200000 rupias.
Ahora hay dos opciones disponibles para el asalariado. En primer lugar, puede optar por una estructura impositiva anterior con todas las deducciones anteriores o puede renunciar a toda la deducción y optar por una nueva estructura impositiva reducida.
Si el individuo tiene ingresos anuales de 20 Lakh y la estructura fiscal anterior se opta por las deducciones fiscales. El impuesto aplicable es de 2,85 lakh. Si se adopta una nueva estructura impositiva, el monto del impuesto aplicable es de 3,37 lakh. De manera similar, si el ingreso anual es de 10 Lakh y se adopta la estructura impositiva anterior, el impuesto aplicable es de Rs.27500. Para la nueva estructura fiscal, el impuesto aplicable es de 75.000 rupias. El cálculo se da a continuación.
Caso 2 – Individuo asalariado que reclama una deducción común según la sección 80C, 80D y la deducción estándar
En el segundo caso, supongamos que el individuo asalariado está tomando todos los beneficios de la sección 80C, 80D y las deducciones estándar a partir de ahora. Bajo el nuevo régimen fiscal, estas deducciones no son aplicables. Suponga que el nivel de ingresos del individuo es de 10 Lakh. Si se selecciona el antiguo régimen fiscal, el impuesto a pagar es de 70200 rupias, por otro lado, si se selecciona el nuevo régimen fiscal, el impuesto a pagar es de 78000 rupias.
Ingresos brutos Rs / – Impuestos según la estructura impositiva anterior Rs / – Impuestos según la nueva estructura impositiva Rs / – Ahorro de impuestos adicional Rs / – / Pagadero 7.5 Lakh 18200 39000-20800 10 Lakh 70200 78000-7800 12.5 Lakh 124800 130000-5200 15 Lakh 202800 195000 7800 20 Lakh 358800 351000 7800
Caso 3 – Individuo asalariado que no reclama ninguna deducción o exención
En el tercer caso, supongamos que el individuo asalariado no reclama ninguna deducción de exenciones a partir de ahora. Por lo tanto, bajo el nuevo régimen fiscal, se beneficiará de tipos impositivos reducidos y tendrá que pagar menos impuestos. Suponga que el nivel de ingresos del individuo es de 15 Lakh. Si se selecciona el antiguo régimen fiscal, el impuesto a pagar es de Rs.257400, por otro lado, si se selecciona el nuevo régimen fiscal, el impuesto a pagar es solo de Rs.195000.
Ingresos brutos Rs / – Impuestos según la estructura fiscal anterior Rs / – Impuestos según la nueva estructura fiscal Rs / – Ahorro de impuestos adicional Rs / – 7.5 Lakh 54600 39000 15600 10 Lakh 106600 78000 28600 12.5 Lakh 179400 130000 49400 15 Lakh 257400 195000 62400 20 Lakh 413400 351000 62400
Conclusión
A partir del ejemplo de los casos anteriores, es obvio que en la mayoría de los casos el tipo impositivo antiguo con deducción ofrece mayores beneficios fiscales. La nueva tasa impositiva reducida es beneficiosa solo si no está reclamando ninguna deducción a partir de ahora. (que es muy raro)
Si tiene un préstamo hipotecario e ingresos más altos, obtendrá mayores beneficios fiscales en la tasa impositiva anterior en comparación con la nueva tasa impositiva.
Para ayudarlo a realizar cálculos exactos del impuesto sobre la renta, en breve compartiré la Calculadora de impuesto sobre la renta para el año fiscal 2020-21 (AY 2021-2022) en formato descargable de Excel.